Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 499 450-39-61

Нужно ли платить налог за получаемые подарки и квартиру по дарственной

В российском законодательстве существует налог на доходы физических лиц. Он касается абсолютно каждого гражданина, получающего определенный доход в пределах страны, в том числе иностранцев. Но возникает вопрос: какой именно доход подлежит налогообложению? Может ли сюда относиться подарок?

Ответ — да, может, но не каждый. Из статьи вы узнаете, что именно подлежит подоходному налогообложению, каков налог на подарок в России, каким налогом облагается, например, дарственная на квартиру и как можно сократить или исключить налоговое обязательство от дарственного акта.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно!

Что считается подарком

При получении дорогостоящего подарка или денежной суммы от коллег или родственников граждане задаются вопросом, будет ли облагаться налогом этот подарок. Для получения ответа на него следует разобраться с перечнем объектов, подлежащих налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Так, например, при выигрыше в лотерею айфона, дарственный налог на него не распространяется (статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению» Налогового кодекса).

Причина в том, что по закону граждан обязывают самостоятельно декларировать и выплачивать  налог с полученного подарка только если это:

  • недвижимое имущество (дом, квартира, дачный участок и т.д.);
  • транспортное средство;
  • акция, доля, пай.

Если вы решили сразу продать полученный подарок, то имейте в виду, что здесь также есть определенные налоговые отчисления. В юридической практике часто возникает вопрос, надо ли платить налог с продажи квартиры, полученной по дарственной. Ответ — да, надо, но только если вы ее продаете раньше срока минимального владения, установленного для освобождения от уплаты НДФЛ. Этот срок составляет три года (в случае приватизации срок также равен трем годам).

Примечание. Если вам повезло выиграть в лотерее, то вы также самостоятельно должны зафиксировать сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Организация, проводившая розыгрыш, вероятнее всего не станет делать это за вас.

Если вы намерены продать приобретенный в дар объект недвижимости, то будьте готовы к выплате налога, равного 13% от большей величины: суммы, указанной в договоре купли-продажи, или кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

Как рассчитывается стоимость подарка и размер налога

Размер налога на один и тот же предмет может варьироваться в зависимости от гражданского статуса получателя. Если он – гражданин РФ, то ставка для него составит 13%. Если же подарок получает иностранец, пребывающий в стране меньше 183 дней, то для него ставка равна 30%.

После определения налоговой ставки остается вопрос, с какой суммы подарка платится налог?

Подарки, не превышающие по стоимости четырех тысяч рублей, освобождены от налогообложения. Если речь идет о квартире, доме или ином недвижимом объекте, узнать стоимость подарка вы можете следующим образом.

Во-первых, она может быть уже определена в договоре. Соответственно, указанная стоимость может рассматриваться как размер дохода. Но здесь следует отметить, что при слишком заниженной стоимости предмета дарения налоговая инспекция может запросить выплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исходя из рыночной стоимости подарка. То есть намеренно занижать цену предмета в разы невыгодно.

Примечание. В письмах Минфина России говорится, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Во-вторых, если в договоре отсутствует стоимость дара, то доход одаряемого исчисляется по рыночной стоимости. В отношении недвижимости сотрудники налоговой службы обычно определяют, сколько составит налог по кадастровой стоимости.

Но в российском законодательстве нет единственно верного порядка определения рыночной цены. Поэтому, если вы не согласны с предоставленной суммой, можете заявить другую величину (только будьте готовы отстаивать свое мнение перед налоговой службой).

Кадастровую стоимость недвижимости можно узнать из кадастрового паспорта объекта, в Росреестре либо в Федеральной службе кадастра и картографии (кадастровой палате).

В каких случаях налог не выплачивается

Если, к примеру, родители дарят своему ребенку квартиру, то на вопрос, нужно ли платить налог, ответ для них будет отрицательный. Согласно п. 18.1 нормы 217 Налогового кодекса близкие родственники и члены семей освобождаются от уплаты НДФЛ с подарков.

Под близкими родственниками законодательство подразумевает следующих лиц:

  • мужа и жену;
  • родителей (а также усыновителей);
  • детей (в том числе приемных);
  • бабушек, дедушек;
  • внуков;
  • сестер, братьев (в том числе неполнородных, то есть с одним общим родителем).

Обращаем ваше внимание на то, что сотрудники налоговой инспекции могут прислать вам уведомление с требованием об уплате налога, несмотря на то, что вы дарите близкому родственнику недвижимость или транспорт. Не тревожьтесь на этот счет — подобные письма иногда рассылаются без подробного выяснения обстоятельств сделки, то есть по ошибке.

Вам в таком случае следует отправить в инспекцию ответ с объяснением подробностей акта дарения. К ответу приложите документ, подтверждающий родственную связь.

Также налоговые вычеты не производятся при получении в дар денег или имущества, не относящегося к недвижимости, транспорту, акциям, долям, паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

А вот уже дарственная, составленная на дальнего родственника, друга или любого другого гражданина, и связанная с недвижимостью (транспортными средствами, акциями, долями), обязывает вас декларировать доход и платить НДФЛ.

Как можно избежать выплаты

Предприимчивые граждане с целью полного или хотя бы частичного сокращения размера налога прибегают к некоторым нестандартным, но законным процедурам.

Во-первых, акт дарения можно провести через близкого родственника. К примеру, вы решили подарить своей племяннице квартиру. Если вы сделаете это, оформив договор на нее напрямую, то налоговой выплаты не избежать. Но если вы сначала укажете в договоре сестру, а та уже напишет своей дочери (вашей племяннице) дарственную на квартиру, то налоги, выплачиваемые при этом процессе в первом случае, никого из вас не коснутся.

Во-вторых, можно провести фиктивный договор купли-продажи. При аналогичной ситуации между тетей и племянницей у второй не образуется НДФЛ, а тетя, в свою очередь, освободится от налога, если квартира принадлежала ей более трех лет.

Если же женщина владела жильем меньше трех лет, то ей придется заплатить НДФЛ от продажи. Но тетя может использовать стандартный вычет (1 млн руб.) или вычет по расходам на приобретение этой квартиры.

Таким образом в любой ситуации оформление договора купли-продажи будет дешевле и выгоднее относительно налогов, дарственного договора.

Кто обязан декларировать доходы

Если вы получили подарок – недвижимость, транспорт, акции или долю в организации – не от своего близкого родственника, то вам придется декларировать полученный доход по форме 3-НДФЛ и выплачивать 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 «Налоговая база» НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Никакие льготы в таком случае не применимы, то есть если даже одариваемый — пенсионер, он все равно выплачивает сумму НДФЛ.

Внимание! Налоговое обязательство ложится именно на плечи одариваемого лица, а не дарителя. Первоначальный владелец не должен подавать декларацию и выплачивать НДФЛ от стоимости подарка. Это правило вполне логично, поскольку даритель не получает никакой выгоды от произведенного акта.

Если подарок любой формы, включая денежную, превышающий по стоимости 4000 рублей, предоставляет какая-либо организация, то с него также должен удерживаться налог. Но в большинстве подобных случаев юридическое лицо берет ответственность по налоговым отчислениям на себя, и у дарителя не возникает никаких задолженностей.

Порядок декларирования и оплаты

Декларирование дохода и выплата налога производятся только после завершения регистрации акта дарения в Регистрационной палате и возникновения у одаряемого гражданина прав собственности на дар.

Налоговая инспекция получает информацию о проделанной сделке от сотрудников Регистрационной палаты. Именно от даты регистрации подарка налоговая инспекция отслеживает срок, в течение которого должна быть предоставлена декларация и выплачен НДФЛ.

Новому владельцу нет необходимости погашать начисленную сумму в год получения дара. Выплата налога на прибыль с подарков производится на следующий год не позднее 30 апреля, то есть до этой даты вы должны предоставить декларацию (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 «Налоговая декларация» НК РФ).

Для уплаты налога вам, как получателю дарственной, необходимо заполнить декларацию формы 3-НДФЛ и принести ее в налоговую по месту жительства.

Важно! Крайний срок оплаты налоговой суммы – не позднее 15 июля того же года.

Порядок оплаты следующий:

  1. Владелец обращается в налоговый орган по месту жительства через год после приобретения подарка. С собой он приносит паспорт, свидетельство о правах на новую собственность (если есть), дарственную (с нотариальным удостоверением, уже зарегистрированную), акт приема-передачи недвижимости (если подарок – недвижимость).
  2. В отделении необходимо заполнить форму 3-НДФЛ. Далее сотрудник отделения определит сумму налога согласно налоговой ставке и предоставленных данных о стоимости квартиры.
  3. Собственнику выдается квитанция с указанием суммы и сроков оплаты.
  4. Гражданин оплачивает сумму в любом банке, в кассе, посредством интернет-банкинга и т.п.

Санкции за неуплату налога

Теперь вы знаете, облагается ли налогом договор дарения, но следует также знать, что произойдет, если своевременно не декларировать приобретенный доход и не прийти в налоговую.

Вне зависимости от причины пропуска сроков органы налоговой инспекции отправят должнику уведомление о пропуске обязательной выплаты с суммой штрафа. Его величина зависит от вида нарушения.

Если гражданин не подал декларацию, то штраф будет равен 1 000 рублей, а также 5% от суммы НДФЛ, насчитанной за каждый месяц просрочки. А если не был выплачен налог, то штраф – 20% от суммы налога НДФЛ в первый раз неуплаты. Если нарушение повторится, то 40% – это будет считаться умышленной неуплатой налога.

Примечание. Если в ходе расследования будет доказано, что гражданин умышленно не выплачивал налоговый вычет, то сумма штрафа возрастет в два раза.

Кроме штрафа неплательщика ожидают пени за каждый день просрочки. Их величина рассчитывается как сумма долга, умноженная на ставку рефинансирования, умноженная на 1/300 и умноженная на количество просроченных дней.

На оплату штрафа также устанавливается определенный срок. Он будет указан в уведомлении. В этот период должник производит выплату в добровольном порядке. По окончанию этого срока взыскание задолженности производится в судебном порядке.

Заключение

Подоходный налог касается лишь сделок между гражданами, не являющимися друг другу близкими родственниками, при этом предметом дарения выступает недвижимость, транспортное средство, акция, пай или доля в складочном капитале организации. Выигрыш в лотерею также относится к дарственной сделке. Если вы выиграли автомобиль или квартиру — идите в налоговый орган подавать декларацию.

Налоговая ставка для всех подарков равна 13% при условии, если вы проживаете на территории страны более 183 дней. Если же получателем дара стал иностранец, находящийся менее 183 дней в стране, то для него налоговая ставка составит 30%.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно!

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область (круглосуточно)
+7 499 450-39-61
Санкт-Петербург
+7 812 385-50-84
Бесплатно по России
+7 800 302-33-28
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу