Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 499 450-39-61

Какую ответственность несут физические и юридические лица за неуплату налогов

Государство гарантирует выплаты малообеспеченным гражданам за счет налогоплательщиков. Бизнесменами и гражданами, которые владеют собственностью, облагаемой сбором в казну, проводятся регулярные отчисления в бюджет страны. Выясним, какие последствия влечет неуплата налогов физическим лицом и что грозит в таких случаях организациям.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно!

Вероятный исход для неплательщика

Налоговая политика Российской Федерации регулируется соответствующим Кодексом. Кроме того, в стране применяется административная и уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов. Рассмотрим эти аспекты подробнее. Просрочка платежа в подобных обстоятельствах не обходится без взимания НС штрафа и пени. Здесь не берется во внимание финансовое состояние плательщика и частота таких нарушений.

Если разбираться с терминологией этого вопроса, тут различают два понятия: «недоимка» и «задолженность». В первом случае речь идет о задержке регулярных платежей суммы налога. Второй вариант подразумевает уже накопленный долг с учетом начисленного штрафа или пени. Причем недоимка образуется из-за игнорирования выплат либо неправильных расчетов и переведения на бюджетные счета недостаточного количества средств.

Налоги
Уплата налогов — обязанность каждого гражданина страны, который занят бизнесом или располагает соответствующим имуществом

Внимание! Неуплата налогов по УК РФ карается лишь в ситуациях, если выявляются признаки преступления в действиях предпринимателей или граждан.

Здесь важным аспектом вопроса становится умысел нарушителя. Еще одной причиной для возбуждения уголовного дела считается неуплата налогов в особо крупном размере. В обеих ситуациях требуются доказательства нарушений норм законодательства, ведь решение о наказании принимается судом. Кроме того, к уголовной ответственности привлекаются только физические лица.

Если правонарушение фиксируется за организацией, в таких ситуациях наказание несет должностное лицо, чья вина в сокрытии доходов и просрочке платежей доказана. В роли обвиняемых тут выступают директор фирмы, бухгалтер, учредители либо иные люди, которые получили право подписи соответствующих бумаг и распоряжаются финансовыми ресурсами.

Причины привлечения

Теперь поговорим, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов ИП, предприятиями  или гражданами. В таких ситуациях законодательство предполагает следующие критерии квалификации нарушений:

  • сокрытие дохода для снижения базы налогообложения;
  • не вовремя поданная отчетность;
  • перечисление неполной суммы;
  • отказ от выплат.

В перечисленных случаях государство вправе требовать возмещения ущерба на протяжении трех лет с момента фиксации задержки платежей. Причем по истечении указанного срока уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом не наступает. Однако подобные обстоятельства в судебной практике – редкость.

Законодательная база

Закон
Эта сфера регулируется Налоговым и Уголовным Кодексом

Разберемся подробнее, какие правовые нормативы регулируют правила в этой области при уклонении от уплаты налогов.

Статья УК РФ 198 устанавливает пределы ответственности для граждан, которые задержали финансовые переводы в бюджет.

Если речь идет о компаниях, тут уместно руководствоваться уже ст. 199.

Кроме того, в таких делах фигурируют статья 172.1 о фальсификации финансовой документации и ст. 191199.2.

В рассматриваемых случаях степень наказания определяется размером ущерба.

Если говорить о физических лицах, тут законодательство под крупным размером недоимки понимает сумму, которая превышает 2 700 000 рублей или 10% предполагаемого размера сбора за три года.

Особо крупный размер долга тут составляет 4 500 000 рублей либо 20% суммы, которую положено уплачивать на протяжении истекших 3 лет.

Важно! Первое нарушение закона освобождает нарушителя от наказания в случае возмещения причиненного ущерб государству. Если же преступление считается рецидивом, санкции за неуплату налогов избежать не удастся.

Что касается недоимки организаций, тут суммы выше. Крупным размером долга предприятия становится просрочка, которая превышает 5 000 000 рублей или 25% положенной суммы платежей за 3 года.

Особо крупные задолженности в этой ситуации достигают размера недоимки свыше 15 000 000 или 50% выплат за указанный выше период. Здесь, как и в случае с физическими лицами, первичное нарушение законодательства с полной уплатой недостающей суммы до суда становится поводом для избегания наказания.

Состав преступления

Сокрытие средств
Для возбуждения уголовного дела требуются доказательства умышленного сокрытия средств

Поговорим о нюансах квалификации факта уклонения от уплаты налогов физическими лицами и предприятиями в уголовном аспекте права.

Фиксация просрочки сбора работниками фискальной службы не считается причиной для возбуждения уголовного дела.

В подобных обстоятельствах наказание за неуплату налогов физических лиц и компаний вероятно лишь при доказанной вине должника.

Причем субъективной стороной таких дел считается умышленная «экономия» на бюджетных платежах.

Если не установлен мотив преступления, виновность предпринимателя доказать практически невозможно.

Кроме того, обвиняемый гражданин не обязан представлять суду доказательства собственной правоты. В этом случае проблема представления свидетельств нарушений ложится на представителя стороны обвинения.

Уголовная статья за неуплату налогов не применяется, если сроки исковой давности взыскания на момент подачи соответствующего требования истекли.

Поводом для инициации уголовного разбирательства становится нанесение недобросовестным плательщиком государственных сборов ущерба обществу. Соответственно, для возбуждения таких дел требуются серьезные основания и периодические просрочки выплат. Что касается выявления преступлений, тут подобная обязанность возлагается на сотрудников фискальной службы.

Работники НС обнаруживают недостачу при текущей сверке документации, поданной налогоплательщиком. Кроме того, для установки фактов умышленного уклонения практикуются выездные проверки фискалами на месте ведения бизнеса. Оба способа уместно документально фиксировать, чтобы собрать нужную доказательную базу для вероятного судебного заседания.

Степень ответа виновника

Приступим к обсуждению вопроса, что грозит за неуплату налогов недобросовестным налогоплательщикам. В подобных обстоятельствах законодательство разграничивает вину физических и юридических лиц. В первом случае практикуются более мягкие наказания. Однако здесь играет роль степень причинения ущерба и злостность преступления.

Что касается подсчетов понесенного государством урона, при формировании окончательной суммы требований суммируются накопленные недоимки по причитающимся платежам. Тут во внимание берутся сроки давности взыскания и граничный размер минимальных требований кредитора для инициирования уголовного процесса.

Образец заявления о возврате госпошлины удастся увидеть здесь.

Наказания для физических лиц

Штраф
Физическим лицам тут грозят выплата штрафа или исправительные работы

В таких обстоятельствах практикуется налоговая, уголовная и административная ответственность.

За неуплату налогов граждане и ИП возмещают государству понесенные убытки, доплачивая штраф в размере 5–30% положенной суммы.

Кроме того, здесь практикуется взимание пени, размер которой составляет 1/300 ставки рефинансирования Центробанка на момент выявления нарушений.

Если же речь идет об уголовной ответственности, тут дополнительно работает иная схема. В случае недостачи крупного размера штраф за неуплату налогов физическим лицом достигает 100 000–300 000 рублей.

Эта сумма взимается в пользу государства и не перекрывает санкционных платежей, начисленных фискальной службой.

Альтернативная мера наказания – исправительный труд до года, арест на 6 месяцев либо тюремное заключение.

Внимание! Время лишения свободы в таких ситуациях достигает года и определяется размером ущерба.

Теперь разберемся, какая ответственность за неуплату налогов в особо крупном размере грозит гражданам и ИП. В таких ситуациях санкции ужесточаются. Штраф возрастает до 200 000–500 000 рублей.

Иной вариант взимания финансовой компенсации предполагает конфискацию дохода должника за последние 36 месяцев. Что касается альтернативных мер ограничения, в подобных случаях закон допускает принудительные работы или отбывание срока в тюрьме на протяжении трех лет.

Меры воздействия на предприятия

Лишение свободы
Юридическое лицо здесь рискует потерей свободы и дисквалификацией

Перейдем к изучению вопроса, чем чревата неуплата налогов юридическим лицом.

Ответственность по УК при нанесении бюджету крупного ущерба предполагает штраф в 100 000–300 000 рублей или изъятие дохода виновного лица за 1–2 года.

Напомним, в подобных обстоятельствах наказание применяется к конкретным людям, занимающим соответствующие посты на предприятии.

Дополнительным наказанием для таких граждан становится дисквалификация на 3 года с назначением принудительного труда сроком до 2 лет.

Крайней мерой в таких ситуациях считается двухлетнее тюремное заключение и запрет на занимание соответствующей должности 3 года после отбытия назначенного судом наказания.

Важно! Преступный сговор нескольких лиц либо особенно крупная сумма урона ужесточает ответственность обвиняемого гражданина.

В подобных случаях сумма штрафа увеличивается до 200 000–500 000 рублей либо эквивалента заработка виновника преступления за 1–3 года. Иным вариантом наказания тут становятся принудительные работы на 5 лет и вероятность дисквалификации на три года.

Максимальная степень воздействия на неплательщика допускает лишение свободы на время до 6 лет и потерю права занимать определенный пост еще 3 года.

Заключение

Невнимательность при расчете нужной суммы сбора в государственный бюджет не становится поводом для применения к должнику соответствующей статьи Уголовного Кодекса. Однако систематическая неуплата вкупе с полученными доказательствами умышленного уклонения – повод для инициации уголовного разбирательства. По указанным причинам уместно вовремя проверять состояние счетов по таким платежам.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно!

Комментировать

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область (круглосуточно)
+7 499 450-39-61
Санкт-Петербург
+7 812 385-50-84
Бесплатно по России
+7 800 500-27-29 доб. 779
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу