Кого не наказывают за уклонение от репатриации денежных средств в иностранной или валюте РФ

Репатриация иностранной валюты или денежных средств РФ – это особые экономические процессы, которые осуществляются согласно законодательству РФ. Если обычные граждане или предприятия столкнулись с ними, то им следует знать о ст. 193 УК РФ, по которой назначаются наказания за нарушение норм законодательных актов в этой области. Здесь мы разберем и комментарии к ст. 193 УК РФ.

Понятие репатриации валюты

Репатриация иностранной валюты и валюты Российской Федерации – это возвращение на родину капиталов, которые были вложены в различные фонды за рубежом. Его цель – инвестиция этих капиталов в своей стране.

Репатриация капиталов производится в следующих формах:

• перевод на родину капиталов, ранее инвестированных в других странах, а также полученной от этого прибыли;
• возвращение вырученной иностранной валюты от продажи товаров и услуг.

Справка. Эта процедура применяется в периоды ухудшения валютно-экономического положения в стране для улучшения платежного баланса.

Что такое срок репатриации валюты? Это временной промежуток между датой экспорта и датой поступления денег в оплату экспорта или между датой платежа по импорту и датой импорта.

Содержание статьи 193 УК РФ с комментариями

В ч. 1 ст. 193 УК РФ перечисляются наказания за следующие виды правонарушений в области репатриации денежных средств:

• если резидент не соблюдает нормы валютного законодательства РФ при переводе денег в крупном размере, полученных от нерезидентов по договорам о предоставлении определенных товаров и услуг;
• если он нарушил вышеуказанные правила при возврате денег в крупном размере на счета в банках, расположенных в РФ, из банков в других странах, при условии, что они были уплачены нерезидентам за неполученные товары или неоказанные услуги.

Под резидентом понимается любое физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в стране и полностью подчиняющееся законодательству государства.

Нерезидент – это тоже физическое или юридическое лицо, которое действует в одном государстве, но постоянно зарегистрировано или проживает в другом.

В ч. 1.1 ст. 193 УК РФ указаны наказания за вышеперечисленные преступления, но в случаях их совершения группой лиц.

В ч. 2 ст. 193 УК РФ содержатся меры за те же деяния, если они совершены:

• в особо крупном размере;
• группой граждан;
• с применением поддельного документа;
• с использованием юридического лица, которое было специально создано для проведения нескольких незаконных сделок с деньгами или объектами собственности.

В примечании к ст. 193 УК РФ уточняется, что под крупным размером понимаются суммы от 9 миллионов рублей, а под особо крупным – от 45 миллионов.

Основной законодательный акт, в котором перечислены принципы репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации, а также права и обязанности физических и юридических лиц в области распоряжения валютными ценностями, – это федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Внимание! Опасность вышеперечисленных деяний заключается в том, что наносится серьезный ущерб экономическим интересам государства в области финансов, а в особенности – в области обращения средств в иностранной валюте.

Когда деяние считается правонарушением

Для этого требуется обнаружить в действиях правонарушителей состав преступления по ст. 193 УК РФ.

Объект правонарушения в этом случае – экономические интересы страны в области финансов, а предмет – деньги в иностранной валюте, которые руководитель предприятия обязан был перевести на счет в банке.

Объективная сторона деяния выражается в невозвращении денежных средств в крупном размере из заграницы главой предприятия. Оно состоит в бездействии, то есть в неисполнении обязанности руководителя организации по переводу денег на счета в банк. В большинстве случаев этому бездействию сопутствует использование этих самых средств до их зачисления (это не входит в саму объективную сторону преступления).

Субъективная сторона характеризуется формой вины в виде прямого умысла. Гражданин понимает, что совершает правонарушение и хочет наступления его негативного результата. Его мотивы и цели при этом не имеют значения для квалификации деяния.

Субъектом преступления становится глава предприятия, в функции которого входит принятие решения о переводе средств на счет в банке. Им не могут становиться ИП (индивидуальные предприниматели), даже несмотря на то, что они имеют право осуществлять экспортно-импортные операции.

Правонарушение окончено в момент истечения срока репатриации валюты, которое установлено для возврата средств из других стран.

В каком случае ответственность не наступает

Согласно п. 2 ст. 19 ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”, резиденты имеют право не зачислять на свои счета в банках деньги в следующих случаях:

• при переводе средств на счета резидентов или третьих лиц в иностранных банках для исполнения обязательств по кредитным договорам и договорам займа с предприятиями-нерезидентами, которые имеют статус агентов иностранных государств, и с резидентами стран-членов ОЭСР или ФАТФ по кредитным договорам сроком более 2 лет.
  

  Справка. Агенты иностранных государств – резиденты одной страны, которые активно в ней представляют интересы другой; ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития; ФАТФ – Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.

• при оплате заказчиками-нерезидентами расходов резидентов по строительству сооружений на территории других стран, но только на период возведения зданий;
• если иностранная валюта от культурных и спортивных мероприятий пойдет на покрытие расходов по их организации. Это касается мероприятий, которые резиденты проводят в других странах и только в течение срока их проведения;
• при погашении одного обязательства посредством другого между резидентами и нерезидентами в области рыбного промысла, осуществляемого в других странах. То же самое касается транспортных организаций, если расчеты между ними проходят через расчетные учреждения, которые были созданы международными организациями в области перевозок;
• при погашении одного обязательства за счет другого по договорам в области перестрахования между резидентами и нерезидентами в сфере страхования;
• при перечислении средств на счета транспортных организаций, расположенных в других странах, для оплаты аэропортовых, портовых сборов и т.д.;
• при погашении одного обязательства посредством другого по договорам в области покупки-продажи природного газа между резидентами и нерезидентами в связи с перевозкой газа через границы разных стран;
• в случаях предоставления резидентом нерезиденту средств по договорам займа для финансирования геологических исследований;
• при погашении одного обязательства посредством другого по договорам займа, которые были заключены между резидентами и нерезидентами при условии, что встречное требование нерезидента появилось после предоставления резиденту займа посредством зачисления на его счет денег;
• при погашении одного обязательства за счет другого по договорам в сфере оказания международной электросвязи между резидентами и нерезидентами.

Квалификационные признаки преступления

Они различаются в зависимости от того, по какой части ст. 193 УК РФ квалифицируется деяние:

• по ч. 1 – совершение преступления в крупном размере;
• по ч. 1.1 – если его организовала группа лиц;
• по ч. 2 – совершение правонарушения в особо крупном размере, группой лиц, с применением поддельного документа или путем создания предприятия специально для проведения противозаконных сделок.

Какую ответственность несут нарушители

Если правонарушение было определено по ч. 1 ст. 193 УК РФ, то наказания назначаются следующие:

• выплата штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или зарплаты за 1-3 года;
• принудительные работы на 3 года;
• заключение в тюрьму на тот же период.

При квалификации деяния по ч. 1.1 ст. 193 УК РФ меры ответственности определяются такие:

• уплата штрафа суммой от 300 тыс. до 500 тыс. руб. или зарплаты за 2-3 года;
• принудительные работы на период до 4 лет ;
• заключение в тюрьму на тот же срок.

В случае, если преступление было определено по ч. 2 ст. 193 УК РФ, назначается заключение в тюрьму с выплатой штрафа суммой до 1 миллиона руб. или зарплаты за 5 лет (последняя санкция – факультативна).

Приговор по ст. 193 УК РФ выносится судом после рассмотрения дела с учетом всех обстоятельств произошедшего.

Заключение

Под репатриацией понимается возвращение денег, инвестированных за границей, на родину. Эта процедура должна проходить согласно законодательству РФ. Иначе возникнут правонарушения, которые будут квалифицированы по ст. 193 УК РФ в случаях, если они были совершены в крупных размерах.

Дополнительными отягчающими обстоятельствами считаются их организация группой лиц, применение поддельных бумаг или создание целой организации для проведения через нее незаконных сделок.