Какие бывают таможенные риски, как их оценить и минимизировать

На какие только ухищрения не пускаются некоторые участники внешнеэкономической деятельности, стремясь снизить размер таможенных платежей или избежать ограничений на ввоз того или иного товара. Указывают в декларации ложную цену, вес нетто, заявленный код, страну происхождения. Таможенники называют это явление недостоверным декларированием и борются с ним с помощью эффективной Системы управления рисками.

Что такое таможенный риск

Согласно российскому законодательству, каждый участник внешнеэкономической деятельности, ввозящий товары из-за рубежа, должен заплатить таможенные сборы. Их величина зависит от стоимости груза, указанной в таможенной декларации.

Под таможенным риском подразумевается вероятность несоблюдения международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства.

Какие бывают таможенные риски, как их оценить и минимизировать

Индикаторы

Фактически индикаторы риска – это признаки несоответствия, позволяющие выбрать объект таможенного контроля. Они могут быть в стоимостном, количественном выражении, содержать описание признаков и свойств товара, документов, транспортных средств, характеристику участников ВЭД и прочие критерии.

Индикаторы подразделяются на:

  • формализованные – выявляются в автоматическом режиме с помощью специального программного средства;
  • неформализованные – обнаруживаются должностным лицом самостоятельно, без применения программных средств.

Оценка рисков

Оценка риска нарушения законодательства проводится в 3 этапа:

  1. Идентификация – обнаружение, распознавание и описание риска.
  2. Анализ – определение области и индикаторов риска на основании имеющейся у таможенных органов информации. При анализе используются средства Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (ЕАИС), общесистемное и прикладное программное обеспечение.
  3. Уровень риска – соотношение частоты наступления случая нарушения законодательства и возможного ущерба.

Инструменты для определения риска:

  • требования ГОСТ Р 58771-2019 «Менеджмент риска. Технологии оценки риска»;
  • математические, статистические и вероятностные методы анализа;
  • экспертный метод.

Если уровень риска определяется как высокий, приступают к формированию соответствующего проекта профиля.

Какие бывают таможенные риски, как их оценить и минимизировать

Профили риска

Профиль риска с учетом положений статьи 376 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза представляет собой документ, содержащий сведения об области риска, его индикаторах, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации рисков.

Основные профили рисков в таможенном деле:

  • стоимостной – цена в долларах США за 1 кг нетто;
  • весовой – разница между весами нетто и брутто;
  • номенклатурный – подмена товарного кода, применение кодов товара прикрытия;
  • происхождение товара – подмена страны происхождения, несоответствие маркировки на товаре и в декларации;
  • участники ВЭД – поставщики из оффшорных стран, фирмы-однодневки, ввозящие товар;
  • вероятность размещения среди ввозимого товара контрабанды, наркотиков и прочих запрещенных веществ.

Федеральная таможенная служба разработала и регулярно актуализирует профили риска на основе статистики и цен на бирже. По своей сути профиль риска – рекомендованная на данный момент цена товара. Это служит методическим указанием для сотрудников таможенных постов.

Справка. По сфере действия различают профили общероссийские, региональные, зональные.

Как снизить расходы

Внешнеэкономическая деятельность сопровождается большим количеством рисков, от которых на 100% застраховаться невозможно, но можно и нужно сократить. Наиболее тяжелые последствия возникают при таможенном оформлении груза.

Недостоверное декларирование

Это самая распространенная проблема. За ней, как правило, стоит человеческий фактор. Дорогостоящая ошибка может возникнуть на всех этапах оформления: ложная информация при заполнении декларации, в товаросопроводительных документах, лишний, незадекларированный товар.

В этом случае на участника ВЭД заводится дело об административном нарушении, цель которого выявить возможную попытку занижения таможенных пошлин. Пока идет разбирательство (около месяца), сумма потерь будет расти, независимо от конечного решения.

В этом случае особенно важно, чтобы заявитель самостоятельно обнаружил ошибку и отправил инспектору измененную декларацию. Если нарушение вычислит таможня, нужно немедленно оценить его характер и направить туда письмо с определением ошибки как технической (если это возможно). Это положительно повлияет на рассмотрение дела.

Какие бывают таможенные риски, как их оценить и минимизировать

Сомнения в правильности заявленного кода

Таможня может посчитать, что груз должен классифицироваться по коду с более высокой ставкой таможенных платежей. В этом случае для подтверждения заявленного кода назначают отбор проб. Груз можно вывезти, но на депозит таможни придется внести обеспечительный платеж.

Лабораторные исследования длятся около месяца. Если код подтверждается, обеспечительный платеж возвращают в течение полугода. Если нет – создают дело об административном нарушении и осуществляют пересчет всех предыдущих поставок, если она не первая.

Если добросовестный заявитель не совершал намеренной ошибки, можно предъявить претензию таможенному представителю, который несет ответственность за правильность примененного кода.

Сомнения в правильности указанной стоимости

Когда таможня обнаруживает заниженную цену, отличную от профиля, назначается дополнительная проверка и делается расчет обеспечения уплаты таможенных платежей. Сумму нужно оплатить для выпуска товара.

Если она незначительная и поставка единичная, лучше согласиться на корректировку и внести деньги. Так можно избежать дополнительных расходов на сбор внушительного пакета доказательных документов. Если рассмотрение решится в пользу участника ВЭД, дополнительные расходы подлежат возврату.

Применение профиля риска

Профиль риска представляет собой бланк установленной формы на 2 листах формата А4, который содержит 4 раздела:

  1. Общие сведения: регистрационный номер, код территориальной сферы действия, дату регистрации, порядковый номер, срок действия и пр.
  2. Сведения об области риска: характеристики, индикаторы, исключения из действия профиля.
  3. Прямые меры по минимизации: формы таможенного контроля, средства идентификации, меры по обеспечению соблюдения законодательства и пр.
  4. Контактную информацию.

Перечисленные профиля риска — закрытые — предназначены только для служебного пользования, а сам документ служит руководством к действию для таможенников.

Например, на таможню прибыл груз с превышением веса. В соответствии с разделом 3 профиля риска досмотр производится при полной разгрузке и взвешивании.

Система управления рисками при таможенном контроле

СУР – современная система администрирования, которая призвана при оптимальном использовании ресурсов таможенной службы добиться максимальной эффективности таможенного контроля.

Какие бывают таможенные риски, как их оценить и минимизировать

Правовая основа применения СУР в Российской Федерации:

  1. ФЗ №289 от 3 августа 2018 г. «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
  2. ФЗ №317 от 14 ноября 2017 г. «О ратификации Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза».

Основана система на принципах выборочности. Это позволяет использовать ресурсы службы на наиболее важных, приоритетных направлениях, в которых:

  • нарушения законодательства имеют устойчивый характер;
  • отмечаются уклонения от уплаты налогов в крупных размерах;
  • возможен подрыв конкурентоспособности отечественных производителей;
  • затронуты важные государственные интересы, защищать которые призвана таможенная служба.

СУР основывается на стандартах Всемирной торговой организации и принципах риск-менеджмента:

  • сведение таможенного контроля к минимуму, необходимому для соблюдения законодательства;
  • применение системы управления рисками;
  • использование оценки анализа рисков для определения объекта проверки;
  • стремление к взаимопониманию таможенных органов и участников ВЭД.

СУР применяется на всех основных этапах таможенного контроля:

  • предварительное информирование;
  • прибытие/убытие товара;
  • перевозка груза в соответствии с процедурой таможенного транзита;
  • перемещение транспорта для международной перевозки;
  • перевозка товаров физических лиц для личного пользования;
  • перемещение грузов международными почтовыми отправлениями.

Оспаривание профиля риска

Обжаловать решение таможни можно двумя способами: через вышестоящий орган или арбитражный суд. Выбор зависит от конкретной ситуации, но вышестоящие органы, как правило, встают на сторону таможни, и именно в суде декларанты чаще всего добиваются признания своих прав.

Надо быть готовым к тому, что вряд ли дело ограничится судом первой инстанции. Классификация товаров – сложный и неоднозначный процесс.

Что нужно подготовить для обращения в судебные инстанции:

  • пакет документов с максимально исчерпывающей информацией;
  • анализ судебной практики по аналогичным делам;
  • мотивированное заявление в суд с приложением таможенного экспертного заключения.

Не все претензии стоит отстаивать в суде, но, например, в случае недостоверного декларирования это целесообразно, так как здесь речь идет о финансовой и собственной безопасности.

Заключение

Организация, осуществляющая внешнеэкономическую деятельность, с первого дня существования попадает в систему управления рисками Федеральной таможенной службы России, где получает распределение в одну из групп уровня риска: низкий, средний, высокий. Оно проходит раз в квартал с учетом всех заслуг или нарушений заявителей. Для тех, кто в группе низкого риска, оформление проходит в автоматическом режиме, без досмотра, экспертиз, так что быть в белом списке предпринимателю выгодно.

Подписаться
Уведомление о
guest
0 комментариев
Inline Feedbacks
Смотреть все комментарии
Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Бесплатно по России
+7 (804) 333-20-57
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу
Звоните 8 (804) 333-20-57